La Compta des Entrepreneurs

Les états financiers sont constitués des documents résumant les données financières enregistrées dans le système comptable pour une période donnée. Il s’agit  :

• du  Bilan
• de l’état des flux de trésorerie
• des notes afférentes aux états financiers
• de la liasse fiscale qui se constitue des déclarations d’impôts (BNC, IS, IR…). La liasse fiscale doit être produite au moins une fois par an, à la fin de l’exercice fiscal. C’est la loi de finances, votée chaque année, qui détermine les différentes règles de la fiscalité : www.impots.gouv.fr.

Comment établir sa liasse fiscale ?

Devant la complexité et l’importance de la tâche, il est indispensable pour une petite entreprise de s’entourer d’un Expert-Comptable pour faire sa liasse fiscale. Ce dernier, s’il ne s’occupe pas de la comptabilité de l’entreprise dans son intégralité (de la saisie jusqu’au Bilan), s’attachera à  réviser la comptabilité de son client avec les pièces justificatives avant d’éditer les liasses fiscales à partir de son logiciel de production. Pour ce faire, l’Expert-Comptable peut récupérer directement les écritures de son client en les exportant dans son logiciel cabinet.  

Les entreprises disposant en interne d’un comptable peuvent également se procurer un logiciel qui, en lien avec leur application de comptabilité établira les liasses fiscales comme le fait le logiciel EBP Etats Financiers.

Pas toujours facile de s’y retrouver avec les termes comptables, ce petit lexique vous permettra peut être d’y voir un peu plus clair.

Le Compte de résultat

Fait partie, avec le bilan, des comptes annuels de l’entreprise. Le compte de résultat présente les produits et les charges d’un exercice sans qu’il soit tenu compte de leur date d’encaissement ou de paiement. Le compte de résultat fait apparaître par différence, après déduction des amortissements et des provisions, le bénéfice ou la parte de l’exercice.

Le Journal

Permet d’enregistrer chronologiquement, les mouvements affectant le patrimoine de l’entreprise, opération par opération et jour par jour dans le journal encore appelé journal général.

Le Grand livre

Document obligatoire pour tout commerçant. Le Grand livre n’est soumis à aucune forme particulière. Il contient le report des écritures du journal, ventilées selon le plan de compte de l’entreprise. Le Grand livre doit être conservé pendant 10 ans.

La Balance

Est un état (souvent établi mensuellement) regroupant tous les comptes du Grand Livre et faisant apparaître, pour chacun d’entre eux, les montants totaux des débits et des crédits, et le solde qui peut être débiteur ou créditeur. La Balance constitue ainsi un instrument de contrôle permettant de s’assurer qu’à tout débit correspond un crédit du même montant. La Balance permet également à la fin de l’exercice, à partir des soldes de tous les comptes, d’établir le compte de résultat et le bilan.

Le Plan Comptable Général

Applicable à toutes les entreprises industrielles et commerciales auxquelles ont été ajoutées d’autres formes d’organisation. Il constitue ainsi un puissant outil de normalisation.

La Partie double

Permet pour chaque opération d’avoir une égalité monétaire entre les débits de certains comptes et les crédits d’autres comptes. Il en résulte également qu’à tout moment pour l’ensemble des comptes le total des soldes débiteurs est égal au total des soldes créditeurs.

Le Bilan

Fait partie, avec le compte de résultat, des comptes annuels de l’entreprise. Il permet d’apprécier le patrimoine de l’entreprise. On parle souvent de photographie à un moment donné car le bilan décrit une situation, un état (état des disponibilités ou des stocks, par exemple) et non des flux (comme le compte de résultat).

La Comptabilité Analytique

Permet d’établir des prévisions de charges et de produits, de constater la réalisation et d’expliquer l’écart qui en résulte. D’une manière générale, elle doit fournir tous les éléments de nature à éclaircir les prises de décision

Vos commentaires et vos précisions ne feront qu’enrichir ce glossaire, n’hésitez pas.

Connaissez-vous le crédit de TVA ?

A chaque fois que votre TVA récupérable est supérieure à votre TVA collectée (chose fréquente pour les entreprises travaillant beaucoup à l’export ou en début d’activité) vous pouvez en demander  le remboursement à l’aide de l’imprimé n° 3519.

Vous dépendez du régime normal de TVA et vous déclarez cet impôt tous les mois ? Une nouvelle mesure en faveur de votre trésorerie a été votée récemment. Alors qu’il fallait attendre la fin du trimestre pour faire votre demande de remboursement, depuis le 1^er janvier 2009 vous pouvez la faire dès le mois où le crédit a été constaté. Par ailleurs, cette demande pourra être faite sans limite dans le temps alors qu’il fallait la faire dans le mois qui suivait le crédit constaté. Le plancher reste quant à lui le même : le remboursement ne sera effectué que pour un montant > à 760€.

Pour les entreprises assujetties au régime simplifié (déclaration annuelle) ou au régime normal déposant une déclaration trimestrielle il faudra revenir à une périodicité mensuelle pour pouvoir bénéficier de ce  remboursement. Cette option devra être effectuée au plus tard le 05 mai 2009 pour les premières (elles rentreront alors dans un régime mini-réel) ou plus tard dans le mois qui précède le dépôt de la première déclaration mensuelle de TVA et lorsqu’elles acquittent un montant de TVA exigible inférieur à 4000€ sur l’année pour les secondes.

Pour finir, vous conservez toujours la possibilité d’opérer un report de votre crédit de TVA sur la déclaration suivante si vous ne souhaitez par faire la demande de remboursement.

A quoi sert la comptabilité ? Qu’est-ce que ça produit ? Comment ça marche ? Canal U, la vidéothèque numérique de l’enseignement supérieur répond à ces questions au travers de 6 leçons filmées. Dispensées par des professeurs d’Université, ces vidéos d’une durée de 15 à 60 minutes, permettent de comprendre les fondamentaux de la comptabilité. Certaines sont accompagnées de documents en diaporama, d’autres de QCM.

A voir sur Canal U :
- Evaluation des pratiques, comptabilité analytique et PMSI
- Les fondamentaux en comptabilité 1 – A quoi sert la comptabilité ?
- Les fondamentaux en comptabilité 2 – La comptabilité, qu’est-ce-que cela produit ?
- Les fondamentaux en comptabilité 3 – La comptabilité, comment cela marche ?
-Les fondamentaux en comptabilité 4 – La comptabilité privée, comment cela se passe ?
- Les fondamentaux en comptabilité 5 – La comptabilité publique, comment cela se passe ?